In Italia oggi ci sono quattro Aliquote IVA: un'aliquota IVA ordinaria al 22%, una minima al 4% e una minima al 5%, una ridotta al 10%; senza dimenticare che alcuni beni e prestazioni sono operazioni IVA esenti da aliquota.
Cos'è l’IVA? L’IVA, acronimo di Imposta sul Valore Aggiunto, in parole semplici è un tributo che si applica ogni volta che si acquista un bene o un servizio.
L'aliquota IVA invece è la percentuale specifica che varia in base al bene o al servizio che si acquista. Il suo valore può variare in base all'importanza del bene acquistato, agli anni in cui viene applicata, o a eventuali legge che ne prevedono l'esenzione.
Aliquote IVA in Italia per beni e servizi
In Italia ci sono quattro casi di applicazione per le aliquote IVA sui beni e i servizi:
- aliquota IVA al 4% (aliquota IVA minima)
- si applica sui prodotti di primaria importanza, come il pane e alcuni generi alimentari.
- aliquota IVA al 5% (aliquota IVA ridotta)
- si applica su servizi specifici, come le prestazioni sociali, sanitarie ed educative delle cooperative sociali
- aliquota IVA al 10% (aliquota IVA ridotta)
- si applica su beni e servizi specifici, come alcuni prodotti alimentari, alcuni casi di rigenerazione edilizia, nel settore turistico e dell’ospitalità.
- aliquota IVA al 22% (aliquota IVA ordinaria)
- si applica per quei beni e servizi per i quali non sono previste esenzioni, aliquote minime o ridotte.
Oltre a queste alcuni beni e prestazioni di servizi sono esenti da IVA, hanno quindi un'aliquota IVA allo 0%. Si tratta di una categoria speciale di servizi, legati alla sanità. In Italia non si paga l’IVA sulle prestazioni mediche pubbliche e private.
Aliquote Iva 2022 minima e ridotta
Qui di seguito trovate un elenco in ordine alfabetico i beni su cui è prevista l’applicazione di un’aliquota IVA al 4% e al 5% (minima ) oppure un’aliquota IVA al 10% (ridotta) per il 2022.
Questi elenchi sono relativi alle aliquote IVA al 4%, al 5% e 10% che vengono applicate a beni e servizi facenti parte di:
- Prodotti alimentari
- Prodotti agricoli
- Gas, acqua, energia elettrica
- Turismo
- Dispositivi medici, farmaci
- Abitazioni ed edilizia
- Impianti sportivi
- Impianti eolici
- Impianti fotovoltaici
- Mense aziendali
Ai prodotti non in elenco si applica l’IVA ordinaria al 22% tranne esenzioni.
Aliquota IVA al 4%
Qui di seguito è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota minima al 4%, in ordine alfabetico.
- Abbonamenti televisivi non codificati
- Agrumi
- Apparecchi ortopedici e autoveicoli per disabili
- Basilico fresco
- Burro
- Dispositivi medici per ortopedia
- E-book
- Edilizia (fabbricati non di lusso e prima casa)
- Erbe aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia)
- Fertilizzanti
- Formaggi duri e molli
- Frumento
- Fabbricati non di lusso e prima casa
- Funghi
- Frumento
- Frutta fresca senza zucchero
- Grano, granoturco
- Gas per uso terapeutico
- Insetti utili per tecniche di lotta biologica
- Latte fresco, latticini
- Libri
- Mais
- Mandorle
- Margarina
- Meloni
- Mense aziendali e scolastiche
- Motoveicoli per disabili
- Olio
- Olive
- Ortaggi freschi
- Orzo per zootecnica
- Orzo da semina
- Parcheggi
- Pomodori
- Prezzemolo
- Quotidiani e periodici
- Ricotta
- Riso per zootecnica
- Riso per consumo umano
- Rosmarino
- Salvia
- Segala
- Semi di cereali
- Torba
- Uva da tavola
- Veicoli per disabili
Aliquota IVA al 5%
Qui di seguito è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota minima al 5%, in ordine alfabetico.
- Articoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarie
- Aspiratore elettrico
- Attrezzature per la realizzazione di ospedali da campo
- Carrelli per emergenza
- Caschi per ventilazione a pressione positiva continua
- Centrale di monitoraggio per terapia intensiva
- Coppette mestruali
- Detergenti disinfettanti per mani
- Dispenser a muro per disinfettanti
- Ecotomografo portatile
- Elettrocardiografo
- Estrattori RNA
- Laringoscopi
- Mascherine chirurgiche
- Mascherine Ffp2
- Mascherine Ffp3
- Origano a rametti o sgranato
- Pompe infusionali per farmaci
- Pompe peristaltiche per nutrizione enterale tubi endotracheali
- Prodotti per la protezione dell’igiene femminile compostabili secondo la norma UNI EN 13432:2002 o lavabili
- Provette sterili
- Rosmarino fresco
- Sistemi di aspirazione
- Soluzione idroalcolica in litri
- Strumentazione per accesso vascolare
- Strumentazione per diagnostica per COVID-19
- Tamponi per analisi cliniche
- Tartufi freschi o refrigerati
- Termometri
- Tomografo computerizzato
- Umidificatori
- Ventilatori polmonari per terapia intensiva e subintensiva e monitor multiparametrico anche da trasporto
Aliquota IVA al 10%
Qui di seguito è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ordinaria al 10%, in ordine alfabetico.
- Abbonamenti televisivi codificati
- Aceto
- Acqua potabile del rubinetto
- Albergo
- Alberi (da bosco, frutto o ornamento)
- Alghe
- Animavi vivi
- Api
- Avena
- Bachi da seta (ad esclusione dei bozzoli)
- Barbabietole
- Bar (sola consumazione di prodotti non confezionati)
- Bergamotto
- Birra
- Biscotti
- Boccioli
- Bulbi
- Carburante per uso agricolo
- Cacao non zuccherato
- Caffè
- Carne
- Carrube
- Crema di latte
- Crostacei
- Dadi
- Energia elettrica per uso domestico
- Erba per mazzi o ornamenti di fiori e piante
- Estratti di carne e pesce
- Fieno
- Foraggio
- Frattaglie
- Fabbricati non di lusso, oltre la prima casa
- Farmaci
- Fiori recisi
- Frutta fresca con aggiunta di zucchero
- Gas per uso domestico
- Hotel
- Impianti sportivi
- Impianti fotovoltaici ed eolici
- Latte cagliato, conservato, zuccherato
- Legna da ardere
- Legumi
- Limoni
- Malto
- Marmellate
- Miele
- Molluschi
- Medicine (di qualsiasi tipo, quindi anche di omeopatia)
- Nocciole
- Orzo da semina
- Ovini
- Panna
- Patate
- Pesce
- Piante per piantagione o ornamento fornite da vivaisti o floricoltori
- Piante aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia)
- Prodotti di pasticceria
- Prodotti dietetici, fitosanitari, omeopatici
- Pollo
- Riso per consumo umano
- Ristoranti
- Raccolta rifiuti
- Radici
- Sgombro
- Senape
- Spezie
- Strutto
- Strutture turistiche
- Tabacchi
- Torbe
- Tuberi
- Trifoglio
- Tapioca
- Tè
- Trasporti pubblici
- Uva utile per la realizzazione di vino
- Uova
- Volatili vivi, freschi, surgelati
- Yogurt
- Zucchero bianco
- Zucchero di canna
Tabella aliquote IVA 2022
Qui di seguito trovate la tabella aliquote IVA valida in Italia per il 2022.
| Aliquota 4% (Tabella A parte II, del DPR 633/72) | Aliquota 5% (Tabella A parte II-bis, del DPR 633/72) | Aliquota 10% (Tabella A parte III del DPR 633/72) |
| Abbonamenti televisivi non codificati | Articoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarie | Abbonamenti televisivi codificati |
| Agrumi | Aspiratore elettrico | Aceto |
| Apparecchi ortopedici e autoveicoli per disabili | Attrezzature per la realizzazione di ospedali da campo | Acqua potabile del rubinetto |
| Basilico fresco | Carrelli per emergenza | Albergo |
| Dispositivi medici per ortopedia | Caschi per ventilazione a pressione positiva continua | Alberi (da bosco, frutto o ornamento) |
| E-book | Centrale di monitoraggio per terapia intensiva | Alghe |
| Edilizia (fabbricati non di lusso e prima casa) | Coppette mestruali | Animavi vivi |
| Erbe aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia) | Detergenti disinfettanti per mani | Api |
| Fertilizzanti | Dispenser a muro per disinfettanti | Avena |
| Formaggi duri e molli | Ecotomografo portatile | Bachi da seta (ad esclusione dei bozzoli) |
| Frumento | Estrattori RNA | Barbabietole |
| Fabbricati non di lusso e prima casa | Laringoscopi | Bar (sola consumazione di prodotti non confezionati) |
| Funghi | Mascherine chirurgiche | Bergamotto |
| Frumento | Mascherine Ffp2 | Birra |
| Frutta fresca senza zucchero | Mascherine Ffp3 | Biscotti |
| Grano, granoturco | Origano a rametti o sgranato | Boccioli |
| Gas per uso terapeutico | Pompe infusionali per farmaci | Bulbi |
| Insetti utili per tecniche di lotta biologica | Pompe peristaltiche per nutrizione enterale tubi endotracheali | Carburante per uso agricolo |
| Latte fresco, latticini | Prodotti per la protezione dell’igiene femminile compostabili secondo la norma UNI EN 13432:2002 o lavabili | Cacao non zuccherato |
| Libri | Provette sterili | Caffè |
| Mais | Rosmarino fresco | Carne |
| Mandorle | Sistemi di aspirazione | Carrube |
| Margarina | Soluzione idroalcolica in litri | Crema di latte |
| Meloni | Strumentazione per accesso vascolare | Crostacei |
| Mense aziendali e scolastiche | Strumentazione per diagnostica per COVID-19 | Dadi |
| Motoveicoli per disabili | Tamponi per analisi cliniche | Energia elettrica per uso domestico |
| Olio | Tartufi freschi o refrigerati | Erba per mazzi o ornamenti di fiori e piante |
| Olive | Termometri | Estratti di carne e pesce |
| Ortaggi freschi | Tomografo computerizzato | Fieno |
| Orzo per zootecnica | Umidificatori | Foraggio |
| Orzo da semina | Ventilatori polmonari per terapia intensiva e subintensiva e monitor multiparametrico anche da trasporto | Frattaglie |
| Parcheggi | Fabbricati non di lusso, oltre la prima casa | |
| Pomodori | Farmaci | |
| Prezzemolo | Fiori recisi | |
| Quotidiani e periodici | Frutta fresca con aggiunta di zucchero | |
| Ricotta | Gas per uso domestico | |
| Riso per zootecnica | Hotel | |
| Riso per consumo umano | Impianti sportivi | |
| Rosmarino | Impianti fotovoltaici ed eolici | |
| Salvia | Latte cagliato, conservato, zuccherato | |
| Segala | Legna da ardere | |
| Semi di cereali | Legumi | |
| Torba | Limoni | |
| Uva da tavola | Malto | |
| Veicoli per disabili | Marmellate | |
| Miele | ||
| Molluschi | ||
| Medicine (di qualsiasi tipo, quindi anche di omeopatia) | ||
| Nocciole | ||
| Orzo da semina | ||
| Ovini | ||
| Panna | ||
| Patate | ||
| Pesce | ||
| Piante per piantagione o ornamento fornite da vivaisti o floricoltori | ||
| Piante aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia) | ||
| Prodotti di pasticceria | ||
| Prodotti dietetici, fitosanitari, omeopatici | ||
| Pollo | ||
| Riso per consumo umano | ||
| Ristoranti | ||
| Raccolta rifiuti | ||
| Radici | ||
| Sgombro | ||
| Senape | ||
| Spezie | ||
| Strutto | ||
| Strutture turistiche | ||
| Tabacchi | ||
| Torbe | ||
| Tuberi | ||
| Trifoglio | ||
| Tapioca | ||
| Tè | ||
| Trasporti pubblici | ||
| Uva utile per la realizzazione di vino | ||
| Uova | ||
| Volatili vivi, freschi, surgelati | ||
| Yogurt | ||
| Zucchero bianco | ||
| Zucchero di canna |
Aliquote IVA paesi europei
Per l'anno 2022 i paesi europei non possono applicare aliquote ordinarie inferiori al 15% e aliquote ridotte inferiori al 5%.
Chi acquista beni per scopi commerciali da un altro paese appartenente all’Unione Europea deve dichiarare l’IVA prevista nel suo paese.
La situazione cambia, invece, se un’azienda vende i propri prodotti a un consumatore europeo. In quel caso, l’azienda deve essere iscritta nel Paese di destinazione di quei beni e pagare l’aliquota IVA prevista.
Di seguito l’elenco delle aliquote IVA ordinarie applicate dai Paesi UE:
- Aliquota IVA Ungheria: 27%
- Aliquota IVA Croazia: 25%
- Aliquota IVA Danimarca: 25%
- Aliquota IVA Svezia: 25%
- Aliquota IVA Finlandia: 24%
- Aliquota IVA Grecia: 24%
- Aliquota IVA Irlanda: 23%
- Aliquota IVA Polonia: 23%
- Aliquota IVA Portogallo: 23%
- Aliquota IVA Italia: 22%
- Aliquota IVA Slovenia: 22%
- Aliquota IVA Belgio: 21%
- Aliquota IVA Lettonia: 21%
- Aliquota IVA Lituania: 21%
- Aliquota IVA Paesi Bassi: 21%
- Aliquota IVA Repubblica Ceca: 21%
- Aliquota IVA Spagna: 21%
- Aliquota IVA Austria: 20%
- Aliquota IVA Bulgaria: 20%
- Aliquota IVA Estonia: 20%
- Aliquota IVA Francia: 20%
- Aliquota IVA Regno Unito: 20%
- Aliquota IVA Slovacchia: 20%
- Aliquota IVA Cipro: 19%
- Aliquota IVA Germania: 19%
- Aliquota IVA Romania: 19%
- Aliquota IVA Malta: 18%
- Aliquota IVA Lussemburgo: 17%
Claudio Marchetti
Imprenditore nel settore dell'editoria digitale, è co-fondatore del progetto denaro.it. Appassionato di comunicazione e ottimizzazione per i motori di ricerca. Lo sviluppo di denaro.it è stato dettato da una sfida personale nell'andare a creare un nuovo progetto editoriale nel panorama italiano.